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税收征纳

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2024年10期

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卷首语 | 税苑倾心绘秋景

卷首语 | 税苑倾心绘秋景

秋风送稻香，丹桂吐芳香。金秋十月，祖国大地山河锦绣，好一幅壮美的秋色画卷。走进税苑，目之所及，处处皆是忙碌的秋收图景。各级税务部门和人员，倾心绘秋景，实干摘硕果，努力交出税收高质量发展新答卷。强化党建动力足。武汉市税务局第二税务分局征收管理一科党支部，强化党建动力足，各项工作结出丰硕成果。其做法：突出政治引领，建强“领航型”基层党组织；突出凝心铸魂，建强“学习型”基层党组织；突出实干担当，建强
税事焦点 | 武汉税务：云端虚拟窗口办了万千暖心事

税事焦点 | 武汉税务：云端虚拟窗口办了万千暖心事

“为中国税务点赞。”在武汉市汉阳区工作的外籍人士富阿特·科罗格鲁用不太流利的汉语表达了对武汉税务工作的认可。近日，富阿特·科罗格鲁来到办税服务厅申请开具个人所得税纳税记录。由于他的新护照的号码与系统记录不一致，按照规定他需要办理个人所得税并档业务。但是他之前在海南使用其他证件办理过并档业务，必须先取消后再由国家税务总局武汉市汉阳区税务局重新办理。为避免语言沟通障碍，汉阳区税务局立即通过征纳
税事焦点 | 市内免税店扩围再添强劲消费支撑

税事焦点 | 市内免税店扩围再添强劲消费支撑

今年的国庆黄金周假期，新增8个城市设立市内免税店的政策引来舆论持续关注，成为我国力促消费长效机制中浓墨重彩的一笔。财政部、商务部、文化和旅游部、海关总署、国家税务总局日前印发《关于完善市内免税店政策的通知》（以下简称《通知》），明确从10月1日起，在广州、成都、深圳、天津、武汉、西安、长沙和福州等8个城市，各设立1家市内免税店。此外，原有在北京、上海、青岛、大连等12家外汇商品免税店，以及
税事焦点 | “以税治水”将带来哪些变化

税事焦点 | “以税治水”将带来哪些变化

三部门发文全面实施水资源费改税试点日前，财政部、国家税务总局、水利部印发了《水资源税改革试点实施办法》（以下简称《办法》），自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。《办法》提出，在充分总结河北等10个省份试点经验的基础上，对水资源税的纳税人、计税依据、税额标准、税收优惠等税制要素作出了具体规定。明确水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸
特别策划 | 宏伟蓝图鼓舞人心光荣使命催人奋进

特别策划 | 宏伟蓝图鼓舞人心光荣使命催人奋进

岁月镌刻光荣梦想，奋斗描绘壮美画卷。党的二十大以来，宜昌市税务系统在习近平新时代中国特色社会主义思想指引下，锚定“打造全国一流税务局走在全国税务第一方阵”的目标定位，在深学笃行、攻坚克难中砥砺初心使命，在接续奋斗、善作善成中推动高质量发展，高擎“党旗红”，以“税务蓝”守护“长江绿”，奋力书写税收现代化服务中国式现代化崭新篇章。新征程上，全市税务系统将在市委市政府的坚强领导下，把学习贯彻党的二十
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 聚焦“四个突出”建强“四型”党支部

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 聚焦“四个突出”建强“四型”党支部

国家税务总局武汉市税务局第二税务分局征收管理一科党支部始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在市局党委和分局党委的坚强领导下，坚定走好“两个维护”第一方阵，以“强引领、铸心魂、重实干、固根本”为抓手，持续打造“政治上绝对可靠、对党绝对忠诚、业务绝对过硬”的税务铁军队伍。党支部副书记叶玲荣获2022年全市税务系统“最美岗花”称号。突出政治引领，建强“领航型”基层党组织征收管理一科
纵横论税 | 以数治税背景下基层税收治理问题及优化路径

纵横论税 | 以数治税背景下基层税收治理问题及优化路径

2021年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，标志着我国开启了以数治税的税收治理模式新变革。基层税务部门是税收工作的前沿阵地，数据思维对提升基层税收治理能力提出了新的更高的要求，以现代信息技术赋能基层税收治理，推动以数治税在基层税务机关落地，对提高基层税收治理水平、高质量推进中国式现代化税务实践以及助力国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。据此，本文通过厘清
纵横论税 | 对耕地占用税协同共治的思考

纵横论税 | 对耕地占用税协同共治的思考

党的十八大以来，党中央对生态文明建设提出一系列新思想新理念新战略，形成了习近平生态文明思想，提出“山水林田湖草沙是生命共同体”，强调要严格保护耕地，健全耕地草原森林湖泊休养生息制度。长期的税收实践证明，耕地占用税在促进合理利用土地，保护耕地资源，提升耕地质量方面发挥了积极的作用。从《中华人民共和国耕地占用税法》相关要求和税法实施情况来看，耕地占用税的课税对象、征管地域及机制等具有特殊性，其征管工作
纵横论税 | “人工智能+税务”模式的变革影响和场景展望

纵横论税 | “人工智能+税务”模式的变革影响和场景展望

今年3月5日，李强总理在政府工作报告中提出：“深化大数据、人工智能等研发应用，开展“人工智能+”行动，打造具有国际竞争力的数字产业集群。”面对新要求，税务部门应积极应对人工智能对于经济活动和涉税行为的影响，并践行“人工智能+税收”模式以提升征管服务水平。本文从“人工智能+税务”内涵，及其对税收征管的变革影响、存在的挑战、运用场景等方面提出前瞻性思考。 “人工智能+税务”模式的内涵（一）人工智
纳税服务 | 武汉市江岸区税务局：创新工作路径打好服务“组合拳”

纳税服务 | 武汉市江岸区税务局：创新工作路径打好服务“组合拳”

近年来，国家税务总局武汉市江岸区税务局不断探索和优化税务服务新路径，全面提升税务服务效率、广度和专业度，进一步擦亮服务品牌。将税收大数据和风险管理、精准服务相结合，探索建立“全景式税收风险提示提醒”管理模式，动态扫描纳税人全生命周期税收风险，统筹扎口精准推送风险提示提醒信息，促进税收风险“靠前管理”、税费服务“精细高效”、优惠政策“应享尽享”，实现风险管理优化转型、营商环境提档升级、纳税人满意
纳税服务 | 武汉市光谷办税“智慧云厅”：全流程智能化便民又快捷

纳税服务 | 武汉市光谷办税“智慧云厅”：全流程智能化便民又快捷

“太方便了！现在来光谷政务中心办税服务厅，不仅环境焕然一新，还更加科技智能，办税非常省心！”近日，武汉鼎杰环保电子有限公司的财务负责人杨秀玲高兴地说。随着光谷片区经营主体数量的显著增长，便捷办税服务需求日益旺盛。为进一步优化升级辖区税收营商环境，今年上半年，国家税务总局武汉东湖新技术开发区税务局将办税服务厅智能化转型升级作为“全力以赴践行惠民之举”的重要抓手，全新打造全流程智能化的“智慧云厅”
纳税服务 | 十堰市税务局：税助工业企业“以新提质”

纳税服务 | 十堰市税务局：税助工业企业“以新提质”

十堰市因车而建，因车而兴，拥有千亿级的制造业存量资产和年产100万辆汽车的生产能力，是全国汽车产业链最完整、产业集群程度最高的地区之一。十堰被誉为“中国商用车之都”，汽车及零部件产业一直是该市的主导产业、支柱产业，国家税务总局十堰市税务局聚焦新质生产力发展，充分发挥税收职能作用，倾力服务以汽车产业为引领的工业企业实现向“新”转型高质量发展。团队专员服务，老品牌竞逐数字化“新赛道” 初秋时节，
纳税服务 | 孝感高新区税务局：高效办成一件事社保缴费更省心

纳税服务 | 孝感高新区税务局：高效办成一件事社保缴费更省心

今年以来，国家税务总局孝感高新区税务局积极探索部门沟通协调机制，凝聚税务、人社、医保三部门合力，不断提升社保费征缴工作管理质效，着力推动“高效办成一件事”，让社保缴费更省心，服务更贴心。进厅即办体验不断优化一直以来，高新区税务局办税服务厅始终坚持“多项业务一厅受理”，将便捷高效的缴费服务作为提升税务行政效能、优化办税体验的重要抓手。 “我还准备再去人社部门提交资料呢，没想到在税务窗口一次
纳税服务 | “税引擎”为新质生产力添力赋能

纳税服务 | “税引擎”为新质生产力添力赋能

襄阳市高新区是湖北省汽车工业、高端装备制造业的聚集地，也是发展新质生产力的优势区域之一。襄阳高新技术开发区税务局主动作为、持续发力，通过税收“引擎”，着力推动区域生产力向“新”发展，以“质”谋胜。税企协力，新能源整车实现零的突破在襄阳市高新区东风乘用车制造总部襄阳工厂，一辆辆外观时尚小巧的“纳米01”新能源汽车在交织的光束与烟雾中从总装车间缓缓驶出。它的诞生，让东风襄阳基地新能源乘用车发展
纳税服务 | 广水：“跨区通办”解决完税证明打印难题

纳税服务 | 广水：“跨区通办”解决完税证明打印难题

“我原以为需要专程跑一趟武汉去打印完税证明，没想到税务机关现在推行‘跨区通办’，云上联系东西湖区税务局，很快就解决了我的打印难题，省了我来往武汉的时间和车费！”近日，湖北恒集建筑劳务有限公司财务人员王先生高兴地说。原来，湖北恒集建筑劳务有限公司所在地为广水市，在武汉市东西湖区承包了一个工程项目，在东西湖区税务局申请办理了《跨区域涉税事项报告》。8月底，项目完工，公司按规定申报预缴了所有税款，全
纳税服务 | 崇阳：“没办成，我来帮”兜底服务暖人心

纳税服务 | 崇阳：“没办成，我来帮”兜底服务暖人心

近年来，国家税务总局崇阳县税务局通过在办税服务厅建立“没办成，我来帮”兜底服务快速响应工作机制，设立“没办成，我来帮”专窗和“首席服务官”，结合征纳互动平台智慧办税模式，推出厅、线、网三位一体的“没办成、我来帮”诉求响应服务机制，从线下到线上全方位响应纳税人缴费人诉求，解决纳税人实际难题。联动协作解民忧近日，杨先生来到崇阳县税务局办税服务厅，表示其通过手机“楚税通”代开发票一直开不了。经导
征管广角 | 发挥税收大数据增值作用服务经济社会发展

征管广角 | 发挥税收大数据增值作用服务经济社会发展

近年来，国家税务总局广西壮族自治区税务局以智慧税务建设为引擎，以税收大数据应用为抓手，紧紧抓住广西“数字政府”建设机遇，积极融入政务数据“大格局”，规范有序提供共享数据，有力促进治理精准化和服务优质化，为高质量服务经济社会发展注入新的动能。大数据助力社会治理“更优” 广西税务局主动融入社会信用体系建设，通过向全国信用信息共享平台发布税收行政许可、行政处罚、欠税公告、A级纳税人、重大税收违法案
征管广角 | 运用税收大数据提升风险管理水平

征管广角 | 运用税收大数据提升风险管理水平

税收大数据的广泛应用为税收风险管理带来了前所未有的数据资源和技术支持，为适应数字技术变革、数字化转型的新形势，需要不断创新税收征管观念，优化风险管理方式，构建更加智能化的税收风险管理模式。建立智能化的风险管理架构。随着经济形势的发展，经营主体日益增加，原有的征管资源配置已不能完全适用和满足税收风险管理的需要，必须对征管资源进行优化配置。应按照一体式税收风险管理的流程，进行科学合理的专业分工，明
咨询服务台 | 企业所得税法对股权转让收入如何确认？

咨询服务台 | 企业所得税法对股权转让收入如何确认？

●企业所得税法对股权转让收入如何确认？答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 ●采取以旧换新方式销售
纳税辅导 | 税会处理有差异，确认收入须小心

纳税辅导 | 税会处理有差异，确认收入须小心

企业在确认收入时，可能会面临会计处理和税法处理不一致的情形。实践中，会计收入确认和税法收入确认均执行权责发生制原则，但也存在一些例外情况，比如，在确认融资性质的分期收款销售收入，股息、红利等权益性投资收益，合同存在可变对价收入时，企业应警惕税会差异导致的税务处理不当风险。融资性质的分期收款销售收入 ◆典型案例◆ 2021年1月1日，A公司以分期收款方式向B公司销售一台设备，合同约定，该设备
纳税辅导 | 个体工商户常见涉税问题解答

纳税辅导 | 个体工商户常见涉税问题解答

今年9月是第三届“全国个体工商户服务月”，国家税务总局围绕“优化税费服务享受政策红利”开展活动。我们整理了个体工商户较为关心的发票、税前扣除和税费优惠政策等热点问题，希望能够帮助个体工商户及时了解、准确掌握税收政策。个体工商户可以登记为增值税一般纳税人吗？答：可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制
纳税辅导 | 职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策

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为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策，更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、国家税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。本文向您推荐：职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策。【优惠内容】依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校（以下简称非营利性科研机构和高校）根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入
税事集萃 | 铁路客运将推广使用全面数字化的电子发票

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铁路客运将推广使用全面数字化的电子发票为贯彻落实中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》关于“有序推进铁路、民航等领域发票电子化”的要求，国家税务总局、财政部、国铁集团联合对外发布公告，自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。电子发票（铁路电子客票）的开具、交付、使用将带来多重利好。对旅客而言，最大的改变是不再需要到火
鹦鹉洲 | 探访“人民卫士”巴依卡老人：税务干部的“沉浸式党课”

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9月的新疆塔什库尔干塔吉克自治县秋高气爽，随便一个地方，都能与远处的慕士塔格峰交相辉映，构成一幅壮美的画卷。几位身穿税务制服的青年干部走在提孜那甫乡提孜那甫村的秋色里，荣获“人民卫士”国家荣誉称号的巴依卡·凯力迪别克老人站在家门口，笑眯眯地迎接他们的到来。税务干部们像儿女一样拥抱了巴依卡老人，他们热情的问候让老人脸上展现出太阳般的光辉。这位老人就像一本书，在与税务干部们定期的交流中，为他们厚植
古今中外税 | 票据上的“抗美援朝”宣传章

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始于1950年10月25日的抗美援朝战争，是新中国成立后的“立国之战”。这场战争的胜利，首先归功于英勇善战的中国人民志愿军将士在前线浴血奋战，同时，也离不开全国总动员的支持。各级税务部门和全国人民一道，除了尽力收税聚财，为前方战事提供经济保障之外，还结合本职工作，积极投身动员人民群众的活动之中，谱写了涉税票据上的“抗美援朝”时代篇章。本文列举一些搜集发现的老票据，以此探究广大税务工作者运用各类票据
企业风采 | 长风破浪会有时直挂云帆济沧海

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金秋十月，丹桂飘香。在武汉这座汽车产业重镇，空气中不仅弥漫着桂花的甜美气息，还交织着汽车工业的创新激情与蓬勃活力。作为全国汽车内饰领域的佼佼者——武汉博奇科技股份有限公司已在这片热土上深耕三十余载，公司凭借卓越的研发能力、精湛的工艺技术以及敏锐的市场洞察力，构建起自身的核心竞争优势，不断推动中国汽车内饰行业的创新发展。稳健前行，铸就辉煌武汉博奇科技股份有限公司，作为武汉产业投资发展集团旗下

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卷首语 | 税苑倾心绘秋景

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