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税收征纳

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2024年11期

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卷首语 | 履职奋进创辉煌

卷首语 | 履职奋进创辉煌

履职奋进讲党性。习近平总书记近日在湖北考察时强调，湖北要在长江经济带高质量发展中奋勇争先，加快建成中部地区崛起的重要战略支点，奋力谱写中国式现代化湖北篇章。这对税收工作也提出了新要求。湖北省各级税务部门认真学习，深刻领会，履职奋进讲党性，将这一重要讲话精神落实到基层，灌注到神经末梢。如，武汉市税务局第一稽查局检查一科党支部充分发挥基层党组织在税务稽查、税费服务、风险防控等工作中的战斗堡垒作用，让稽
特别策划 | 挺起中部“脊梁”“支点”湖北这样发力

特别策划 | 挺起中部“脊梁”“支点”湖北这样发力

“努力把湖北建设成为中部地区崛起的重要战略支点，争取在转变经济发展方式上走在全国前列。”2013年7月，习近平总书记在考察湖北时提出期望。党的十八大以来，习近平总书记五次考察湖北，为湖北改革发展擘画蓝图、指引航向。牢记习近平总书记嘱托，湖北向着经济更好、结构更优、质量更高、后劲更足、实力更强的方向稳健前行。2023年，湖北实现地区生产总值5.58万亿元，位居全国第七。今年上半年，湖北GDP同比
特别策划 | 奋力创建纳税服务工作示范区倾心打造税收营商环境新高地

特别策划 | 奋力创建纳税服务工作示范区倾心打造税收营商环境新高地

近年来，国家税务总局武汉市汉阳区税务局持续聚焦激发市场活力、降低制度性交易成本，坚持问题导向，对标先进发达城市，围绕企业涉税诉求，创新升级“阳小税”系列服务产品，不折不扣落实税费政策，用心用情提升服务体验，不断厚植企业发展沃土，持续打造“助商”“便商”“兴商”的税收营商环境。释放红利降低企业税费负担，打造活力满满的市场环境精准推送税费政策。结合企业诉求和热点咨询，升级推出“一户式税
税事焦点 | 三部门发布公告促进房地产市场平稳健康发展

税事焦点 | 三部门发布公告促进房地产市场平稳健康发展

关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告财政部国家税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号为促进房地产市场平稳健康发展，现就相关税收政策公告如下：一、关于住房交易契税政策（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）
税事焦点 | 涉税新规推动构建房地产发展新模式

税事焦点 | 涉税新规推动构建房地产发展新模式

11月13日，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（以下简称《公告》），国家税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，均自2024年12月1日起执行。此次调整中，契税与增值税的降低更有利于居民端，土地增值税的调整，则能给企业带来利好。对于降低交易成本，促进改善性需求的释放，有着重要意义。分析人士指出，无论从实际负担的减轻，还是传递
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 党建引领铸税魂勇于亮剑破虚开

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 党建引领铸税魂勇于亮剑破虚开

一个支部就是一座堡垒，一名党员就是一面旗帜。国家税务总局武汉市税务局第一稽查局检查一科党支部充分发挥基层党组织在税务稽查、税费服务、基层治理等工作中的战斗堡垒作用，将习近平总书记的系列重要讲话精神牢记心间，始终用“三个坚持，一个创新”让稽查“税务蓝”助力武汉“发展红”。稳稳把牢政治方向，坚定不移跟党走检查一科党支部始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导。始终牢固树立税务机关首先是
纵横论税 | 加强新业态税收监管的几点思考

纵横论税 | 加强新业态税收监管的几点思考

新技术催生新业态，数字经济、平台经济迅猛发展，成为经济发展的新动能，为税收收入带来较大增长空间。但与新业态经济的快速发展相比，当前税收管理制度和措施未完全实现同步发展，导致一小部分经营行为尚游离于税收监管之外。新业态税收监管面临的挑战税制要素不适应新业态，税收征管难度增大。新业态经济催生出许多新兴职业及新的经营模式，商品交易与服务更加虚拟化、分散化、多元化，部分业务现行税法中没有直接的适用
纵横论税 | 完善碳定价机制助力“双碳”目标实现

纵横论税 | 完善碳定价机制助力“双碳”目标实现

当前，积极应对气候变化已经成为全球治理的重要议题，越来越多的国家开始积极参与到降碳减排行动中。《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》对深化生态文明体制改革作出全面部署，提出关于健全绿色低碳发展机制的一系列重要举措。碳定价作为推动绿色低碳转型的重要政策手段，可以通过为温室气体排放赋予明确的价格，达到激励企业主动降低排放、采用清洁技术，同时引导消费者转向低碳生活方式的积极效果。根
纵横论税 | 浅谈环保税对发展新质生产力的影响

纵横论税 | 浅谈环保税对发展新质生产力的影响

随着新的科技创新推动力逐渐显现，新一轮科技革命和产业改革为经济社会发展注入了新的动力。在这一背景下，新质生产力的培育和发展被认为是推动经济高质量发展的关键所在。新质生产力的提出为实现绿色低碳发展提供了新的理论视角和实践路径，它强调了在经济发展过程中，应当更加注重科技创新和绿色发展，实现经济增长与环境保护的良性互动。而在这一转型中，环保税作为政策引导和市场激励机制发挥了重要作用。通过对污染排放征收税
理论园地 | 数字经济赋能实体经济的路径、测算与发展建议

理论园地 | 数字经济赋能实体经济的路径、测算与发展建议

实体经济是一国经济的立身之本，大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术的进步及其应用为实体经济发展注入了新动能。在党的二十大报告中提出，要“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群”。以新一代信息技术为代表的数字经济与实体经济在全要素、全产业链、全价值链的深度融合，将会推进实体经济中新技术、新模式和新业态的涌现，极大地赋能实体经济的高质量发展。数字经济
纳税服务 | 硚口税务服务深入“毛细血管”助力个体户发展

纳税服务 | 硚口税务服务深入“毛细血管”助力个体户发展

个体工商户是市场经济肌体的“毛细血管”，也是稳增长、稳就业的重要支撑。近期，国家税务总局武汉市硚口区税务局以“优化税费服务享受政策红利”为主题，创新服务举措，助力个体工商户健康发展。税惠助力“东方茶港”香飘万里位于硚口崇仁路的茶市号称“中南第一茶市”，中国出口的茶叶有60%来自这里。为精准贴合茶叶市场个体工商户的需求，硚口区税务局全面梳理了个体商户所需的税费优惠政策，打造贴近实际的政策解读
纳税服务 | 税收政策“享无忧”助企腾飞添动力

纳税服务 | 税收政策“享无忧”助企腾飞添动力

今年以来，国家税务总局武汉市东西湖区税务局深挖数据“金山银矿”，打造税收政策“享无忧”项目，并进一步优化优惠政策标签体系，强化部门协同配合，建立长效工作机制，创建政策享受“无忧”“无碍”“无险”“无虑”“无患”新环境，助力企业轻装上阵，推动税收营商环境更优化、经济发展更稳健。勇担改革项目试点助力政策享受“无忧” 高位布局，工作机制化。税收政策“享无忧”项目属于2024年全省优化营商环境改革先
纳税服务 | 税护汉江，守护一泓清水入库区

纳税服务 | 税护汉江，守护一泓清水入库区

湖北省郧西县是汉江由陕入鄂第一县、南水北调中线工程核心水源区、全域水源涵养区，境内从海拔最高点的湖北大梁主峰到最低点归仙河口，3509平方公里土地上的每一滴水都汇入丹江口库区。近年来，郧西县扛牢“一泓清水永续北上”的政治责任，把守水护水作为“天大的事”，全域、全民、全时开展保水、护水、治水。国家税务总局郧西县税务局在守井护水过程中充分发挥税收职能作用，坚持以生态优先、绿色发展为导向，落实落细税
纳税服务 | 税惠赋能助力竹产业发展“节节高”

纳税服务 | 税惠赋能助力竹产业发展“节节高”

一根青翠的竹子，经过选材、去青、劈成篾片，再到起层、划篾丝等步骤，在竹编艺人的巧手下，一根根篾条被巧妙地穿插、拉紧、压实。十几道工序之后，原本普通的竹条变为精美的竹编艺术品。近年来，湖北省崇阳县桂花泉镇依托“华中第一雷竹小镇”品牌，发挥“雷竹小镇”集聚效应，吸引社会资本投入，以项目建设和业态培育为重点，深度开发竹制品，大大提高产品附加值，推动竹产业高质量发展。立“竹”生态，做“竹”文章。国家税
纳税服务 | 税务“牵线搭桥”化解加油站采购难题

纳税服务 | 税务“牵线搭桥”化解加油站采购难题

“感谢税务部门‘牵线搭桥’，不仅让我足不出户找到了急需的合格供应商，还耐心帮助我完成线上签约、公对公转账，我采购的加油站零管系统昨天已经到货了！”近日，湖北省随县万和镇青苔加油站负责人高玉芳面露喜色，对前来走访问需的“韩存锦青年志愿服务队”队员感激地说道。高玉芳在随县万和镇经营着一家加油站，近期因经营需要，急需采购一套加油站零管系统，否则将严重影响加油站发展。“我刚接手加油站不久，年龄大，业务
咨询服务台 | 企业所得税法对股权转让收入如何确认？

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●企业所得税法对股权转让收入如何确认？答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）“关于股权转让所得确认和计算问题”的规定：“企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能
纳税辅导 | 智能化专用设备改造抵免，优惠条件应厘清

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近日，财政部和国家税务总局联合下发了《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2024年第9号，以下简称9号公告），2024年1月1日至2027年12月31日，企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。但笔者在此提醒纳税人，在享受该税收政优惠策时，一定要
纳税辅导 | “走出去”税收指引案例问答选编

纳税辅导 | “走出去”税收指引案例问答选编

10月17日，国家税务总局发布《“走出去”税收指引》（2024年修订版）（以下简称《指引》）。新版《指引》作为国家税务总局“税路通”跨境服务品牌下重要的知识产品之一，旨在为我国“走出去”纳税人提供涉税政策、管理、服务内容索引与辅导，帮助纳税人在海外有效规避税收风险，为构建增长友好型环境、推动国际经贸往来和经济发展作出积极贡献。本刊特遴选《指引》中相关情景问答的部分内容，以期帮助“走出去”纳税人积极
纳税辅导 | 企业投资理财产品如何进行财税处理？

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理财产品，即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行的产品，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一种理财活动。理财产品风险比较小、收益稳定、流动性好，因此，很多企业将闲散资金用于投资理财产品。那么，企业投资理财产品该如何进行财税处理呢？增值税根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（
纳税辅导 | 公司票据管理如何“避雷”

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金经理新任甲公司财务经理，发现该公司存在诸多票据管理不善的问题，最为关键的是相关管理人员的单据管理理念比较陈旧，还存在个别发票决策的失误。这样不仅不利于公司财务的规范管理，还会导致一系列的涉税风险。问题一：公司租用的办公楼水电费未取得合法单据甲公司租用乙物业公司某栋办公楼的一层作为办公场所，该办公楼共十层，除第十层乙公司自用外，其他九层均用于出租。该办公楼水、电由办公楼所在的村庄转供，故乙
纳税辅导 | 关于房地产开发企业涉税问题及解决方案的探讨

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由于房地产开发企业业务流程复杂，涉及的税种多样，如何妥善处理各类涉税事项成为企业运营管理中的重大挑战。本文通过深入分析房地产开发企业常见的涉税问题，并结合实际案例进行详细解读，旨在为企业提供切实可行的解决方案，以帮助其提高税务合规性，降低税务风险。房地产开发企业涉税问题及解决方案（一）预售收入预缴不足房地产企业在处理收到的定金、诚意金及意向金时，应当依据其性质采取不同的财务操作方式。“
纳税辅导 | 铁路客运服务数电发票涉税问题解析

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国内旅客运输服务于2019年4月纳入增值税抵扣范围，允许以增值税专用发票，增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票等作为增值税抵扣凭证。近期，国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司联合发布《关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号，以下简称8号公告），决定自2024年11月1日起，在铁路旅
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房产税有两种计税方式，一是按租金收入计征，二是按房产原值一次减除10%至30%后的余值计征。对于房产原值的确定，一些企业未将地价计入房产原值，或开发多宗土地合并计算容积率，还有政府返还土地款、房屋维修费未计入房产原值，从而出现涉税风险。地价应并入房产原值征收房产税财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定，对按照房产原值计
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税务部门公布3起网络主播偷税被处罚案件近年来，税务部门依法加强对网络直播从业人员的税费服务和税收监管，不断提升网络直播行业人员税法遵从度，持续营造公平公正的税收秩序。但仍有部分网络直播从业人员抱有侥幸心理偷逃税款，以身试法，扰乱正常税收秩序，妨碍了市场公平竞争。11月15日，四川、辽宁、浙江等地税务部门依法查处并公布了3起网络主播偷税案件，分别是：四川省泸州市税务局稽查局依法对网络主播余洋偷税
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我是一名“65后”的财会人，记得我第一次看到《税收征纳》杂志是在2002年初。一转眼22年了，没想到当初随意翻看的一本税刊，最终却成为了生活中的习惯。 22年前，我从县城来到省城，在一家民企从事财务工作，我所在部门每年都要订阅几种专业报刊供大家学习。《税收征纳》因为贴近实际，内容详实，专业指导性强，是必订刊物之一。我与《税收征纳》杂志的缘份，就是从那时开始的。财会人每天围着数字转，但在我看来
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后世的君子们：大家好！见字如面，我的名字是“喜”，是秦代的一名小吏。我是秦人，和大家隔着两千多年的漫长时光。幸得科技进步，2024年3月，湖北省博物馆公布了我的3D复原像，并策划了专题展览“惠此简书——睡虎地秦墓出土简牍”，让我能和天南海北的后生们面对面交流。作为法律工作者，我用隶书在竹简上记录自己的工作内容，多年积累下来也形成四万多字的资料。今天，我就将此文言文的“压缩包”徐徐展开，和后
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湖北机场集团于2004年成立，2015年与首都机场集团解除联合重组，回归省属管理。2022年4月，湖北省委省政府对湖北机场集团实施新一轮改革重组，赋予了机场集团打造航空客货运输“双枢纽”，构建全省民用干支“一盘棋建设、一张网运营、一体化发展”新格局的职责使命。党建引领，激活企业发展动力近年来，湖北机场集团党委始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记考察湖北

税收征纳

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