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税收征纳

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2024年02期

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卷首语 | 税苑人勤春来早

卷首语 | 税苑人勤春来早

二月正是湖北武汉春寒料峭之时，天气骤然多变。但挡不住春回大地，湖北武汉的街头、公园里，梅花、杏花竞相开放，蜜蜂嬉于花间。您看，湖北武汉税苑，可谓人勤春来早，呈现出一派春意盎然的景象。奋发新伟业。一年春作首，万事行为先。开局起步的状态和作风，对全局、全年至关重要。刚过2 月份，湖北省税务工作会议要求：今年要接续奋斗走前列砥砺前行创一流高质量推进中国式现代化湖北税务实践。会议明确“八个坚持不懈”抓
征纳要文 | 接续奋斗走前列　砥砺前行创一流　高质量推进中国式现代化湖北税务实践

征纳要文 | 接续奋斗走前列　砥砺前行创一流　高质量推进中国式现代化湖北税务实践

2 月3-4 日，湖北省全省税务工作会议在武汉召开。会议传达学习了全国税务工作会议精神，全面总结2023年工作，分析当前和今后一段时期面临的形势任务，部署2024 年全省税务重点工作任务。湖北省税务局党委书记、局长白渊作工作报告，党委委员、副局长、一级巡视员何小平主持会议。会议指出，2023 年湖北税务各项工作推进有力有序有效，书写了“荆”彩答卷，集中体现于三组数据：一是完成了11000亿元税
特别策划 | 在服务中国式现代化实践中彰显税务担当

特别策划 | 在服务中国式现代化实践中彰显税务担当

党的二十大立足新时代历史方位，科学擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图，为高质量推进税收现代化提供了根本遵循。国家税务总局武汉化学工业区税务局深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实中央经济工作会议以及全国、全省、全市税务工作会议的部署和要求，着力推动“抓
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 高擎“党旗红”引领“税务蓝”点燃“青春梦”

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 高擎“党旗红”引领“税务蓝”点燃“青春梦”

胸怀国之大者，肩负税之重任。武汉市蔡甸区税务局第一税务所党支部是一支党员平均年龄只有27岁的年轻党支部，他们眼里有光、心中有爱、脚下有力，他们有信仰、有能力、有担当，扎根纳税缴费的基层一线，以青春之我，创建青春之支部，彰显青春之担当。一、党建铸魂，学思想强武装，建设“标准型”党支部办税服务厅是税务机关新进公务员的“第一站”和“筑基台”，第一税务所党支部牢牢把握“税务机关首先是政治机关”的定
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 传递社保温度　谱写如歌税月

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 传递社保温度　谱写如歌税月

个人简介王典玉，国家税务总局武汉市税务局社会保险费处四级主任科员。见证近年来社保费重大改革全过程的他，用创新精神和专业知识倾情服务全市上千万缴费人，在如歌“税”月中默默传递社保温暖，被评为优秀公务员、市直机关“机关作风竞赛标兵”。习近平总书记在党的二十大报告中指出：“社会保障体系是人民生活的安全网和社会运行的稳定器。”近几年来，我国社会保障制度历经多次变革，日趋完善。而在数次变革中，有这样
纳税服务 | 随州税务护航香菇企业抢滩海外市场

纳税服务 | 随州税务护航香菇企业抢滩海外市场

香菇产业是湖北省随州市政府着力打造的“千亿产业”，是随州市农产品重点出口产业。近年来，面对复杂多变的外部环境，随州市税务局充分发挥税收职能，聚焦香菇出口企业发展过程中的痛点、堵点、难点，精准施策，靶向纾困，一手抓政策落实，一手抓服务提升，以税收之力护航香菇企业抢滩海外市场。政策找人，税收红利应享尽享品源现代农业发展有限公司是随州香菇深加工核心企业、农业产业化国家重点龙头企业，也是湖北省最大
纳税服务 | 房县税务局：开展“户户走到”全力优化营商环境

纳税服务 | 房县税务局：开展“户户走到”全力优化营商环境

纳税人的非常满意就是税务部门的不懈追求和最大动力。近日，湖北省房县税务局组织骨干力量分片区开展“户户走到”工作，深入企业走访问需，及时响应纳税人缴费人诉求，切实帮助企业纾困解难，全力优化营商环境。 “桂花、桑椹……你们这黄酒品种还挺多的，现在一年能销售多少？……” “ 我们2022 年销售了200 多万，2023年从7月到龙年春节预计销售能达到300万元……” 在房县醉房陵黄酒有限公司，该局
党建之窗 | “三个一”工作法打造“政当先锋”支部党建品牌

党建之窗 | “三个一”工作法打造“政当先锋”支部党建品牌

国家税务总局武汉市武昌区税务局办公室（党委办公室）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，全面落实新时代党的建设总要求，积极践行“三个一”工作法，充分发挥基层党组织的政治功能和组织功能，推动党务业务同频共振，多项工作成效显著。精心提炼党建品牌。以“忠诚奉献担当作为”为理念，创设“政当先锋”品牌，精心设计品牌Logo。结合部门职责，该Logo主体由党徽、书本、钢笔按照办公室（党委办公室）的
税苑写真 | 咸宁税务青年干部在一线成长

税苑写真 | 咸宁税务青年干部在一线成长

“一年的下派工作实践，让我在基层一线中接受锻炼、积累经验，自身协调能力、组织能力、业务能力得到全面提升，更加坚定了将个人成长融入税收发展大局中去的决心，激发了干事创业的激情与动力。”近日，在咸宁市税务局青年才俊业务实践成果展示活动上，嘉鱼县税务局党委委员、副局长，全省税务系统青年才俊卢劲武分享了他从市局机关科室到县局分管领导的经历和感受。近年来，咸宁市税务局出台加强青年干部培养意见，指出要将青
税苑写真 | 税惠春风助襄阳“小巨人”走向全球

税苑写真 | 税惠春风助襄阳“小巨人”走向全球

汽车轮毂轴承，是技术含量最高的轴承之一。“这是我们公司研发生产的第三代轮毂轴承单元，是远销海外市场的‘抢手货’！”在湖北新火炬科技有限公司数字化生产车间，公司总经办主任周波骄傲地说。这家企业位于湖北省襄阳高新技术经济开发区，经过30多年发展，已成为中国汽车轮毂轴承行业的龙头企业。而获得如此大的成功，税务“春风”是不可或缺的重要力量。税惠“及时雨”润出企业研发新生机走进湖北新火炬科技有限公司
征管广角 | “真收入”扣除“假亏损”如此筹划不可取

征管广角 | “真收入”扣除“假亏损”如此筹划不可取

2023年4月，武汉市青山区税务局对某股权投资平台（合伙企业）开展个人所得税核查，发现两名合伙人以合伙企业名义，通过虚假投资亏损抵减股权转让所得的方式，少缴个人所得税337.51万元。评估人员对其财务账簿、凭证、发票展开了详细核查，揭开了该企业以无票列支成本、虚假亏损等方式侵蚀合伙企业经营利润的神秘面纱。该企业两名合伙人均为知名高校XX医学院教授，评估人员通过上市公司公告，发现合伙人通过多层嵌套等
征管广角 | 税收法治建设下税务稽查“精确执法”机制研究

征管广角 | 税收法治建设下税务稽查“精确执法”机制研究

“首违不罚”智能化办理试点成功；“说理式执法”在税务稽查办案中广泛运用；《涉税司法案例评析》成为示范模板……自2021年以来，国家税务总局湖北省税务局作为税务总局确定的精确执法试点单位，围绕《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，落实4类44项工作任务，实施14个重点项目，将执法与服务、监管一体推进，聚力构建了“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法体系，推动湖北税收法治建设驶入“
征管广角 | 浅议如何防止软件企业税收优惠政策被错用

征管广角 | 浅议如何防止软件企业税收优惠政策被错用

软件产业是国民经济发展和社会信息化的重要组成部分，也是国家重点发展的战略性新兴产业。近年来，我国软件业整体运行稳步向好。根据工信部发布的《软件和信息技术服务业统计公报（2017-2022年）》显示，软件产业收入年均增长率达到19%；产业收入占GDP的比重持续提升。软件产业快速发展的背后，离不开国家一系列政策措施的扶持，特别是针对软件企业出台的多元化税收优惠政策。然而，软件企业由于经营模式多样，近年
咨询服务台 | 企业收到财政补贴是否需要缴纳增值税等12则

咨询服务台 | 企业收到财政补贴是否需要缴纳增值税等12则

企业收到的财政补贴是否需要缴纳增值税？答：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019 年第45 号）规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。” 销售方向购买方收取的违约金、
纳税辅导 | 国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定的解读

纳税辅导 | 国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定的解读

近日，国家税务总局公布了《关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）。现就有关修改内容解读如下：一、修改《实施细则》的背景 2023年7月20日，国务院公布了新修改的《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》）。为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）有关要求，确保《办法》顺利实施，税务总局对照《办法》修改
纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

为认真落实中央经济工作会议部署，切实维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算），国家税务总局在充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议基础上，制发了《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：一、《公告》的基本框架和主要内容是什么？ 2019年新个人所得税法施行
纳税辅导 | 办理2023个税年度汇算，这些“知识点”请记牢

纳税辅导 | 办理2023个税年度汇算，这些“知识点”请记牢

2024年3月1日至6月30日，将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，明确了相关办理事项。三种方式可选择自行办理。通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退（补）税。由单位代为办理的，纳税人应提前与单位
纳税辅导 | 劳动保护费和职工福利费的涉税处理对比

纳税辅导 | 劳动保护费和职工福利费的涉税处理对比

一、劳动保护费和职工福利费定义范围 1.劳动保护费《劳动防护用品监督管理规定》（国家安全生产监督管理总局令第1号）第三条：劳动防护用品，是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。例如保障员工工作安全的安全服、安全帽、手套、防暑降温品等，归入劳保用品。劳动保护费有一定的列支范围，并且一般情况下是发生在特定的岗位，比如生产车间工人、电力维修
纳税辅导 | “金税四期”背景下企业财税合规化操作对策分析

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目前，在全国统一大市场下，我国企业既要依托国内国际双循环的新发展格局，参与全球同行业的定价权竞争，又要开展以供应商寻源、供应链采购、供应链金融为主要内容的供应链竞争，同时面临着来自汇率市场、金融市场的外部风险。随着我国税务史上最严格、最严密的税务体系“金税四期”工程的启动，在这一背景下，企业亟需加强对财税合规化操作对策的探究。一、“金税四期”工程概述 “金税四期”工程是经国务院批准的国家级电
纳税辅导 | 资产减值准备如何进行财税处理

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资产减值准备，是指资产的账面价值超过其可收回金额，判断资产是否减值，应依据资产可能已经发生减损的某些迹象，如果存在任何一种迹象，企业应对其可收回金额进行正式估计。资产减值准备不仅是遵守会计核算的“谨慎性原则”，也是为了避免企业资产价值缩水导致企业利润的虚增，同时保证企业财务资料的真实性、可比性。但执行小企业会计准则的企业，按照《小企业会计准则》规定：小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备
纳税辅导 | 高新技术企业几个关键指标如何计算

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高新技术企业可以享受相应的税收优惠政策，但在高新技术企业认定过程中，有相关的条件和范围要求，特别是一些量化指标，如收入总额、研发费与销售收入占比计算等，纳税人要引起重视，避免计算错误而导致不能认定资格并享受优惠。收入总额计算错误政策规定，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用研发费用加计扣除政策。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除
税事集萃 | 增值税发票数据显示：春节假期服务消费火热等9则

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增值税发票数据显示：春节假期服务消费火热国家税务总局增值税发票数据显示，今年春节假期（初一至初八）全国服务消费相关行业日均销售收入同比增长52.3%，旅游、住宿、餐饮服务消费快速增长，文化体育服务消费热度上升。 —— 旅游服务消费大幅增长。春节假期，受旅游市场火热带动，旅行社及相关服务日均销售收入同比增长1.2 倍，旅游游览和休闲观光服务日均销售收入同比分别增长70%和40%。远途旅行和自驾
大家谈 | 房地产行业涉税安全及风险管控研究

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房地产行业作为国民经济的重要组成部分，承载着重要的社会和经济功能。随着税收政策的不断变化及其对房地产市场的深远影响，税务管理成为房地产企业运营工作的重点之一。有效的风险控制对于企业的可持续发展和市场竞争力至关重要。本文旨在深入分析房地产税收政策，并探讨这些政策变化如何影响房地产行业的投资决策、市场供需关系以及企业经营策略。通过对房地产涉税安全的重点方向以及风险管控策略的研究，力求为房地产企业提供实
鹦鹉洲 | 军旅填词，“税”月谱曲，写就人生奋斗乐章

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时光荏苒，岁月如梭。仿佛昨日才初披戎装在绿色军营中绽放青春之火，今日就已两鬂染雪即将脱下税务之蓝告别职场生涯。期盼、等待，更多的是留恋、难舍……心中五味杂陈，难以言表。 43年的职场生涯，带给我的是人生中最美好的感受和最难忘的体验。极大地充实了我的生命内涵，丰富了我的人生色彩。我爱军营的橄榄绿，她就像自然的森林，绿得靓丽、绿得青春；我也爱税务系统的孔雀蓝，她就像辽阔的海洋，蓝得深沉、蓝得厚重。
古今中外税 | 闲话《红楼梦》里的明清税事

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作为中国古典四大名著之首，《红楼梦》通常被认为是清代作家曹雪芹基于自身家族经历创作，融入了明清时期的社会生活特征。其中的一些税事情节，不仅推动着整个故事情节的发展，而且让今人得以管窥明清时期的税收社会生态。以下大体依循小说章回顺序聊聊其中的税事。林如海出任巡盐御史。《红楼梦》第二回中，贾雨村被革去知府官职后来到维扬，“闻得今岁鹾政点的是林如海……今钦点出为巡盐御史”。此处的“ 鹾政”即盐政。明
企业风采 | 打造石化行业标兵　发展新型绿色经济

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习近平总书记在党的二十大报告中指出：“ 推进美丽中国建设，必须要加快发展方式绿色转型，实施全面节约战略，发展绿色低碳产业。”中韩（武汉）石油化工有限公司（简称中韩石化）就是一家集全国设备管理先进单位、国家工信部绿色工厂、中国石油化工联合会绿色工厂、湖北省优秀企业、湖北省文明企业、湖北省健康企业、湖北省安全生产先进单位、武汉市清洁生产企业、循环经济标杆企业、中国石化集团公司安全生产先进单位、环保先进

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目录

卷首语 | 税苑人勤春来早

卷首语 | 税苑人勤春来早

征纳要文 | 接续奋斗走前列 砥砺前行创一流 高质量推进中国式现代化湖北税务实践

征纳要文 | 接续奋斗走前列 砥砺前行创一流 高质量推进中国式现代化湖北税务实践

特别策划 | 在服务中国式现代化实践中彰显税务担当

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弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 高擎“党旗红”引领“税务蓝”点燃“青春梦”

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