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税收征纳

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2024年03期

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卷首语 | 草长莺飞春光美

卷首语 | 草长莺飞春光美

三月，正是草长莺飞、百花竞放的时节。也是播种希望、畅想未来的时节。您看，湖北省武汉市长江新区税务局的《把握工作主动权打开发展新天地以“六大”版块推进中国式现代化新区税务实践》一文，折射出新春新局蓬勃的精气神。该局牢记肩负为新区税收事业开疆拓土的重任，“夯基础，强队伍；稳人心，优环境；拓税源，防风险；建机制，抓落实”，紧紧围绕“高质量推进中国式现代化新区税务实践”这一主线，扎实做好强党、治税、带队、
特别策划 | 把握工作主动权打开发展新天地以“六大”板块推进中国式现代化新区税务实践

特别策划 | 把握工作主动权打开发展新天地以“六大”板块推进中国式现代化新区税务实践

2024年是新中国成立75周年，是深入推进“十四五”规划的关键一年，也是国家税务总局武汉长江新区税务局全面规范运行、全域征管服务的第一年。区局将在市局党委和长江新区党工委、管委会正确领导与大力支持下，牢记自己肩负为新区税收事业开疆拓土的重任，按照“夯基础，强队伍；稳人心，优环境；拓税源，防风险；建机制，抓落实”的基本思路，紧紧围绕“高质量推进中国式现代化新区税务实践”这一主线，扎实做好强党、治税、
征纳要文 | 湖北税务：畅通征纳沟通渠道展新“枫”

征纳要文 | 湖北税务：畅通征纳沟通渠道展新“枫”

“终于申报成功了，这都晚上9点了，真是太感谢你们了！”近日，得益于国家税务总局荆门市税务局第一税务分局推出的“急事快办”“延时办税”服务举措，中国石油化工股份有限公司荆门分公司办税人员赶在征期结束前完成了企业所得税申报。聚焦精准解决纳税人缴费人急难愁盼问题，湖北税务部门将新时代“枫桥经验”融入基层税收治理，让“矛盾不上交、平安不出事、服务不缺位”成为常态，不断增强经营主体的获得感。一站答疑
两会送“春风”税务促发展 | 武汉税务走访全国政协委员共谋发展良策

两会送“春风”税务促发展 | 武汉税务走访全国政协委员共谋发展良策

全国两会前夕，国家税务总局武汉市税务局走访小组走访十四届全国政协委员，全国工商联常委、湖北省工商联副主席、金马凯旋集团董事长肖凯旋，围绕企业发展、税务服务、税费政策等方面问题，倾听委员心声，共谋发展良策。减税降费为民企注入新活力走访中，走访人员向肖凯旋委员介绍了近年来税务部门服务民营企业的各项税费政策和举措。肖凯旋委员表示，作为湖北省工商联副主席，他亲眼见证了民营经济在各级党委政府及税
两会送“春风”税务促发展 | 税惠春风推动乡村振兴

两会送“春风”税务促发展 | 税惠春风推动乡村振兴

“李强总理在今年的政府工作报告中提出，壮大乡村富民产业，发展新型农业经营主体，扎实推进乡村全面振兴。听后，我深有感触、倍受鼓舞。”全国人大代表、湖北省广水市十里街道办事处观音村支部书记熊永俊谈起乡村振兴时说，“我们村能从过去一穷二白的‘空壳村’，发展成长为现在远近闻名的‘全国文明村镇’‘中国美丽休闲乡村’‘国家森林乡村’‘全国乡村治理示范村’，靠的就是大力发展乡村合作公司这一新型农业经营主体。更离
两会送“春风”税务促发展 | 代表委员热议税收如何赋能企业创新

两会送“春风”税务促发展 | 代表委员热议税收如何赋能企业创新

3月5日，国务院总理李强代表国务院，向十四届全国人大二次会议作政府工作报告（以下简称“报告”）。在税收安排方面，报告指出，今年要落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。税收如何赋能提效，也成为代表委员们热议的内容。作为全国先进制造业和现代服务业融合试点单位，太平鸟集团目前正在积极推进制造业数字化转型。而国家出台的支持科技创新企业的税费优惠政策，也让太平鸟集团受益良多。全国人
两会送“春风”税务促发展 | 国家税务总局：将建言献策变为政策红利

两会送“春风”税务促发展 | 国家税务总局：将建言献策变为政策红利

记者从国家税务总局了解到，2023年，税务总局共接收建议提案606件。其中，主办件113件，占总数的19%；协（会）办件423件，占总数的70%；参阅件70件，占总数的11%。所有建议提案全部按要求在规定时限内办理完毕，沟通协商率、按时办结率、代表委员满意率均达到100％。国家税务总局相关负责人表示，在办理涉税建议提案的过程中，税务总局积极吸收合理建议，解决重点难点问题，回应各方关切。研发
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 勇立潮头做标杆　耕耘一线践使命

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 勇立潮头做标杆　耕耘一线践使命

“建设好党的组织体系这座大厦，要让组织体系的经脉气血畅通起来，让党支部强起来。”近年来，国家税务总局武汉市江夏区税务局乌龙泉税务所党支部以习近平总书记关于中央和国家机关基层党组织建设的重要批示精神为指引，争创政治功能强、支部班子强、党员队伍强、作用发挥强的“四强”党支部，充分发挥战斗堡垒作用，为实现税收事业高质量发展提供了坚强的组织保障。增强政治功能发挥组织效能，权责统一强化制度保障，搭框
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 以“爱”为营向“新”而行

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 以“爱”为营向“新”而行

个人简介崔元鹏，国家税务总局武汉市江汉区税务局征收管理科科长。在税收征管改革进程中，他围绕税收征管改革“四精”目标要求，立足纳税人、缴费人需求，探寻新思路，思索新方法，有力推动“三台联动”“厅线联动问办结合”等新办税模式试点推广。在参与建设“税邮云仓”、智慧办税服务厅的过程中，积极谋划，主动作为，为纳税服务工作提档升级作出重要贡献。先后获得“税务好干部”、全市“十佳法治指导员”、江汉区“先锋个
纵横论税 | 浅议现代企业税务合规管理的主要举措

纵横论税 | 浅议现代企业税务合规管理的主要举措

随着经济的发展，我国税收体制也在不断加以完善，利用政策漏洞来避税的可能性逐渐被限制。随着企业的快速发展和信息智能化水平的提高，合理的税务管理工作就变得更加必要。企业在开展税务合规管理过程中应对税收、财务、企业管理等多方面知识加以深入了解和系统分析，通过调整企业经营方式、优化企业资金结构等方法，进一步提高企业的经济效益。现代企业税务管理的必要性企业税务管理是企业运营中不可或缺的一环，建立完善
纵横论税 | “两高”首次将签订“阴阳合同”明确列举为逃税手段

纵横论税 | “两高”首次将签订“阴阳合同”明确列举为逃税手段

3月18日，最高人民法院、最高人民检察院联合发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（以下简称《解释》），明确各类危害税收犯罪的定罪量刑标准，依法惩处犯罪，保障国家税收利益、维护税收秩序。《解释》共22条，聚焦新形势下如何有效与涉税犯罪作斗争，保障国家税收，维护税收秩序，促进市场主体自觉养成纳税习惯，积极推动经济社会高质量发展。《解释》明确相关犯罪的定罪量刑标准。对刑法
纳税服务 | 武昌税务：绿色税收护航经济高质量发展

纳税服务 | 武昌税务：绿色税收护航经济高质量发展

近年来，国家税务总局武汉市武昌区税务局聚焦“税护长江”工程部署，积极融入沿江城市税收护绿长江共同体，联合多部门建立“一体协同”新机制，服务和引导市场主体坚定不移走好“产业升级路”、“绿色发展路”，助力区域营商环境持续优化升级。携手“护绿”，引领企业向绿而行。为探索建立和完善绿色税收协作机制，力争在绿色税制政策宣传、信息共享、执法联动等方面取得新突破，2023年初，武汉市武昌区税务局、武汉市生态
纳税服务 | 寨河之变

纳税服务 | 寨河之变

湖北丹江口，风暖昼长。走进均县镇寨河村，放眼望去，这里环山抱水，田成方、渠相连。田间，蔬菜大棚鳞次栉比，滴翠的黄瓜苗腰肢婀娜，向阳而立。路边，新农居青黛白墙，炊烟袅袅。思路之变有胆识大山，把寨河裹得严实，也曾让村民熬得清苦。上世纪70年代末，寨河村开始实行家庭联产承包责任制。但村民一直种植苞谷等传统作物，且生产方式落后、集体经济基础薄弱，“ 看天吃饭”的日子过得紧紧巴巴。2000年初，
税苑写真 | 初心如磐勇担当　砥节奉公谋发展

税苑写真 | 初心如磐勇担当　砥节奉公谋发展

1月24日，国家税务总局召开了全国税务系统先进集体和先进工作者表彰大会，国家税务总局钟祥市税务局第一税务分局喜获“全国税务系统先进集体”称号。钟祥市税务局第一税务分局（办税服务厅）负责钟祥市全域税费征收服务工作，下辖1个综合办税服务厅、1个“税莫愁”智慧办税厅、3个办税服务延伸点，现有工作人员52人，平均年龄34岁。2021年，分局“一站式办税服务”被评为“湖北省优化营商环境改革先行区”，2023
党建之窗 | 咸宁税务：抓好基层党建激发工作源动力

党建之窗 | 咸宁税务：抓好基层党建激发工作源动力

近年来，国家税务总局咸宁市税务局聚焦学思践悟、聚焦主责主业、聚焦急难愁盼，让基层党组织的力量强起来，基层党员队伍强起来，基层党员作用发挥强起来，把党的政治优势和组织优势转化为推动税收工作落实的强大动力。该局先后获得全国文明单位、全国依法治理创建活动先进单位、全国一星级窗口、全国青年文明号、湖北省“五一劳动奖状”、湖北省学雷锋活动示范点等荣誉。聚焦学思践悟，支部堡垒作用“更强” “每位党员要居
党建之窗 | 监利税务“：五个强化”推动县级政治机关建设走深走实

党建之窗 | 监利税务“：五个强化”推动县级政治机关建设走深走实

近年来，国家税务总局监利市税务局对标国家税务总局党委《关于加强县级税务局政治机关建设的指导意见》，主动作为，把推进政治机关建设作为发挥党建引领作用的重点工作去谋划，通过“五个强化”推动党建工作和业务工作深度融合，为新时期监利税收现代化高质量发展提供坚强的政治保障。强化理论武装，建设学习型政治机关。一是深入学习贯彻党的二十大精神。将学习宣传贯彻落实党的二十大精神作为首要政治任务，建立“党委扩大会
征管广角 | 数字经济下的智慧税务建设研究

征管广角 | 数字经济下的智慧税务建设研究

根据《中国数字经济发展研究报告（2023）》的数据，2022年我国数字经济规模突破了50万亿大关，已经成为国家经济增长的重要推动力量。数字经济的快速发展，也带来了税务部门治理手段和治理水平的不断提升，由此加快了智慧税务建设进程。所谓智慧税务，是指基于信息技术的现代化税务管理方式，目的在于提高税务管理的质效。2021年中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出“到2023年实现从‘以票管税’
征管广角 | 《公司法》修订后资本公积弥补亏损的税收思考

征管广角 | 《公司法》修订后资本公积弥补亏损的税收思考

2023年12月29日，全国人大常委会审议通过了修订后的《中华人民共和国公司法》（以下简称“新《公司法》”），并将于2024年7月1 日起施行。作为一部规范公司制企业组织架构、经营行为的基础性法律，新《公司法》相关条款的修订必将对市场主体的财税合规产生重要影响，也对税务部门强化公司制企业的风险管理提出更高的要求。本文主要针对此次修订中，有条件地允许资本公积弥补亏损的相关条款所可能产生的税收问题进行
征管广角 | 浅谈医疗美容行业税收征管的挑战与对策

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医疗美容是指运用药物、手术、医疗器械以及其他具有创伤性或者不可逆性的医学技术方法对人的容貌和人体各部位形态进行的修复与再塑的美容方式。一战后相继兴盛于英国、美国和韩国。中国的医疗美容行业于2008年开始壮大，2013 年起进入高速发展期，大量医疗美容机构涌现，且受网红文化影响，消费者需求增速快。但面对新行业，税收征管也面临新的挑战。医疗美容行业税收监管现状（一）医疗美容行业经营主体和服务的
咨询服务台 | 一般纳税人销售机器设备并安装应如何缴纳增值税等11则

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一般纳税人销售机器设备并安装应如何缴纳增值税？答：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018 年第42 号）规定：“一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和
纳税辅导 | 2024年，企业应重视重点涉税风险

纳税辅导 | 2024年，企业应重视重点涉税风险

2024年2月27日，国家税务总局、公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、市场监管总局、国家外汇管理局在京召开全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，总结2023年联合打击涉税违法犯罪工作成效，研究部署2024年的重点任务。本文结合权威报道披露的信息对本次会议予以解读，希望提醒重点企业、行业严肃面对涉税风险，并对防范税务风险提出建议。 2024 年联合打击涉税违法犯罪
纳税辅导 | 住房租赁缴纳增值税区分五种情形

纳税辅导 | 住房租赁缴纳增值税区分五种情形

出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。为支持住房租赁市场发展，单位或个人住房出租增值税缴纳应区分以下五种情况：企业将房屋出租给本单位员工 “单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务”属于“非经营活动”，虽然有偿提供了服务，但不属于增值税征税范围，因此，企业将房屋出租给本单位员工收到的租金无须缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门
纳税辅导 | 个人所得税汇算风险提示案例

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2023 年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始。为让纳税人方便、快捷、准确汇算，有关部门总结了年度汇算中容易出错的典型问题，以案例的形式进行讲解，帮助大家顺利完成汇算。【案例】多项收入合并计补税退税都可能纳税人小李全年工资薪金20万元，在杂志上发表文章取得稿酬收入2 万元，扣除符合条件的减除费用和各项扣除后，在办理综合所得年度汇算时发现需要补税560元。小李觉得，无论是工资薪金还是稿酬，
纳税辅导 | 生产企业出口货物办理免抵退税申报程序和申报期限是如何规定的？

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一、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012 年第24 号）第四条第一项规定：“申报程序和期限 …… 企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。”
税事集萃 | 全国税务系统第一期县级税务局长轮训示范班开班等9则

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全国税务系统第一期县级税务局长轮训示范班开班近日，全国税务系统第一期县级税务局长轮训示范班在税务干部学院开班。税务总局党委书记、局长胡静林对县级税务局长轮训工作作出批示，税务总局党委委员、总审计师蔡自力出席开班式并讲授开班第一课。胡静林指出，开展县级税务局长轮训，是税务总局党委认真贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神，坚持大抓基层、着力夯实基础的重要举措，也是巩固拓展主题教育成果的重要抓手
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在荆州古城东大门内，有一座明清四合院风格的园林式建筑，内有五进四重院落，以中轴为对称，呈现东房西园的格局，院内中央竖立着一座雕像，身穿大明朝服、头戴一品冠、长须飘飘、手持书卷、目视前方，这具雕像刻画的便是被称为“宰相之杰”的大明首辅张居正。这里也是仿照历史建筑景观重建后的张居正故居，走进故居展馆，便可近距离了解张居正传奇的一生，其名相风采令人无比惊叹，其最终结局却也令人唏嘘不已，其主导推进的“一条
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近年来，武汉市高水平布局长江新区，特别是围绕智能制造、生命健康、数字经济等产业方向，做强楼宇经济、总部经济、枢纽经济，促进产业智能化、绿色化、融合化，打造良好产业生态，为长江经济带区域发展带来了新的增长潜力和更广阔的发展空间。抢抓新机遇，按下“快进键”的长江新区，抓住一切有利时机，利用一切有利条件，吸引集聚各方资源力量，形成建设长江新区热潮。以中国铁建为代表的中央企业，早在新区成立前，就主动对

税收征纳

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卷首语 | 草长莺飞春光美

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特别策划 | 把握工作主动权打开发展新天地以“六大”板块推进中国式现代化新区税务实践

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征纳要文 | 湖北税务：畅通征纳沟通渠道展新“枫”

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