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税收征纳

税收征纳

2024年09期

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卷首语 | 税收助力促发展

卷首语 | 税收助力促发展

税收作为囯家财政收入的主要来源，除了具有鲜明的政治属性，也包含着提高资源配置效率、调节收入分配的经济属性，对经济社会发展具有重要作用。当前，为持续优化营商环境，助力经营主体高质量发展，各级税务部门拓展深化税收职能作用，聚焦新质生产力、特色产业、小微企业等重点领域，分行业、分业务、分性质、精准分类纳税人，用实际行动助力经营主体高质量发展。精准对标，送税费优惠政策。湖北省武汉税务系统结合区域实际积
特别策划 | 武汉税务“春雨润苗”促发展助企业“逐强追新”

特别策划 | 武汉税务“春雨润苗”促发展助企业“逐强追新”

为持续优化营商环境，助力经营主体高质量发展，国家税务总局武汉市税务局拓展深化税收职能作用，针对新质生产力、特色产业、小微企业等重点领域，分行业、分业务、分性质精准分类纳税人，精准送政策、优服务、解难题，用实际行动为经营主体高质量发展注入税动力。各单位面向高新企业重点宣传和讲解国家支持创新发展的税收优惠政策，帮助企业及时享受税费优惠。针对新办经营主体讲好“开业第一课”，根据新办经营主体的内在需求
特别策划 | 南水北调水源地，税务人交出守水护水高分答卷

特别策划 | 南水北调水源地，税务人交出守水护水高分答卷

8月13日，习近平总书记在给湖北十堰丹江口库区环保志愿者的回信中指出：“希望你们继续弘扬志愿服务精神，带动更多人自觉守水护水节水，携手打造青山常在、绿水长流、空气常新的美丽中国。” 一名志愿者，就是一粒种子。十堰丹江口库区的环保志愿者遍地开花，浸润着库区每个人，带动越来越多的干部群众自愿加入。在国家税务总局丹江口市税务局，就有这样一群热心环保、守水护水的税务人。他们和其他环保志愿者一起，共同夯实
税事焦点 | 两部门新的印花税政策利好企业改制重组

税事焦点 | 两部门新的印花税政策利好企业改制重组

为了支持企业改制重组，财政部、税务总局两部门推出新的印花税优惠政策。 9月4日，财政部、国家税务总局公布《关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（下称《公告》），明确了对于企业改制重组及事业单位改制后，在营业账簿印花税、各类应税合同的印花税、产权转移书据的印花税方面的免税优惠政策，旨在支持企业改制重组及事业单位改制，进一步激发各类经营主体内生动力和创新活力，促进经济社会高质量发展。
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 坚持三个建设助推高质量发展

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 坚持三个建设助推高质量发展

国家税务总局武汉市税务局第一税务分局综合业务科党支部始终把牢政治机关定位，出实招、抓实事、谋实效，立足主责主业，主动担当作为，不断推动党建和业务工作深度融合，以标准化规范化党支部建设助推新征程税收现代化。多篇税收经济分析报告获得系统内外各级领导的肯定，党支部书记杨健获得全市税务系统减税降费专项工作嘉奖，纪检委员安钢获得2022年武汉“最美税务人”提名。坚持以政治建设为统领，着力强基固本税务
纵横论税 | “双碳”目标下建强我国绿色税收体系的思考

纵横论税 | “双碳”目标下建强我国绿色税收体系的思考

“双碳”目标即碳达峰与碳中和的简称，是新时代我国把握新发展阶段，完整、全面、准确贯彻新发展理念，构建新发展格局的重要战略部署，也是推动实现可持续发展的重要举措。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）提出要健全绿色低碳发展机制，完善绿色税制，构建绿色低碳循环发展经济体系。以绿色税制和相关征管配套制度为核心的绿色税收体系是因地制宜发展新质
纵横论税 | 关于完善税收政策体系助力REITs发展的建议

纵横论税 | 关于完善税收政策体系助力REITs发展的建议

不动产投资信托基金（Real EstateInvestmentTrusts，简称“REITs”），是一种通过发行受益凭证的方式汇集特定多数投资者的资金，交由专门投资机构进行投资经营管理，并将投资综合收益按比例分配给投资者的一种金融投资产品。REITs作为一种重要融资工具，能把流动性较低的不动产转化为可流通的证券资产。据统计，截至2023年末，全球REITs总规模逾1.69万亿美元。2024年7月，
纳税服务 | 宜昌：税助暑期游市场乘“热”而上

纳税服务 | 宜昌：税助暑期游市场乘“热”而上

今年暑期，湖北文旅产业“热”力十足，夏日“清凉经济”热度持续攀升，多个景区都处于全国游客心目中的“C位”。其中，长江西陵峡畔的宜昌夷陵，因其得天独厚的“凉”资源，深受各地游客青睐。宜昌夷陵税务部门聚焦当地文旅产业发展诉求，高效落实税费优惠政策，优化纳税服务举措，助力暑期游市场“热辣滚烫”。税惠“凉”方催热清凉资源暑热难耐，三峡大瀑布景区旅游却持续火爆。“从7月1日至8月10日，已累计接待海
纳税服务 | 税力量服务“北斗”导航“智造”升级

纳税服务 | 税力量服务“北斗”导航“智造”升级

近日，走进泰晶科技股份有限公司随州生产车间，一台台自动化设备有条不紊地忙碌着：先抓取芝麻大小的晶振放在电路板上，随即点焊、封装、检测等工序一气呵成。 “看，这是我们研发的采用光刻微纳米加工技术面向TCXO的TF206音叉晶体谐振器，已通过高精度RTC应用的客户认证，实现量产，各项性能指标优良，达到行业领先水平，填补了国内高精度音叉石英晶体谐振器领域的空白！”泰晶科技总工程师孙晓明介绍企业在加快“
纳税服务 | 监利税务护航小微企业“健康成长”

纳税服务 | 监利税务护航小微企业“健康成长”

今年来，国家税务总局监利市税务局扎实开展“春雨润苗”专项行动，围绕小微经营主体发展需求，通过细化主体培育方案、强化部门联动、优化纳税服务等举措，让税惠政策转换为滋润小微主体茁壮成长的“春雨”。分类“护苗”助成长近日，刚完成税务登记的湖北楚鹏家居有限公司收到该局征纳互动平台推送的新办户“开业第一课”税费政策。 “作为刚成立的企业，我们对于办税流程、优惠政策等内容不是很清楚，有了税务部门提供
纳税服务 | 税务护航重大项目一“路”顺畅

纳税服务 | 税务护航重大项目一“路”顺畅

重大项目是地方经济高质量发展的“加速器”“压舱石”，位于松滋市的当枝松高速公路是宜荆荆都市圈互联互通的重点项目，也是湖北提出的“当枝松宜全国百强县聚集区”的交通保障。近年来，国家税务总局松滋市税务局积极投身地方经济发展大局，助力重点项目建设平稳推进。 “定制服务”助力建设“底气足” 当枝松高速公路项目是《湖北省综合交通运输发展“十四五”规划》中的高速公路重点项目。该项目是国高网二广高速（荆州长
纳税服务 | 黄石开发区·铁山区税务局：政策精准达，税惠无忧享

纳税服务 | 黄石开发区·铁山区税务局：政策精准达，税惠无忧享

营商环境是经济发展的有力保证。今年以来，国家税务总局黄石经济技术开发区·铁山区税务局（以下简称开铁区税务局）积极争创湖北省优化营商环境先行区“税收政策享无忧”试点项目，提供贴心式、精准式、陪伴式的提示提醒和纳税服务，真正让纳税人缴费人享受税收优惠政策畅通无忧，为企业的蓬勃发展赋能助力。数据赋能，税收政策精准直达 “一点开电子税务局，就看到了税务部门关于小规模纳税人减免增值税的有关政策规定
纳税服务 | 竹溪：村口巷陌间架起座座“税务枫桥”

纳税服务 | 竹溪：村口巷陌间架起座座“税务枫桥”

阳光和煦，微风不燥，在国家税务总局竹溪县税务局蒋家堰分局的“老马工作室”内，一位身穿制服、精神饱满的中年男子，一头打着电话，一头专注地记着笔记。他叫马丛山，是竹溪蒋家堰税务分局的副局长，村里人都习惯叫他“老马”，老马为人热情，业务精干，村里的人有难题都喜欢找他解决，时间久了“有问题找老马，准没错！”这句话成为了蒋家堰税务分局的一张名片，局里还专门为他挂牌成立了“老马工作室”。在老马的笔记本
纳税服务 | “税滋味”带来中秋好味道

纳税服务 | “税滋味”带来中秋好味道

8月29日，湖北省市场监管局会同省直13个部门，在武汉市共同举行湖北省第三届“个体工商户服务月”启动暨“荆楚个体通”系统上线仪式。据悉，第三届“个体工商户服务月”活动以分类帮扶、激发活力、服务发展”为主题，14个部门将充分动员各方面力量，着力解决个体工商户急难愁盼，切实提升个体工商户发展质量。今年的中秋节，湖北各地税务部门以节日为契机，结合“全国个体工商户服务月”活动，深入月饼、糕点企业与商户走访
征管广角 | 税务证明事项告知承诺制的实践困境及完善建议

征管广角 | 税务证明事项告知承诺制的实践困境及完善建议

税务证明事项告知承诺制，是指公民、法人和其他组织在向税务机关申请办理税务事项时，税务机关以书面形式（含电子文本）将证明义务、证明内容以及不实承诺的法律责任一次性告知申请人，申请人书面承诺已经符合告知的相关要求并愿意承担不实承诺的法律责任，税务机关不再索要有关证明并依据书面承诺办理相关税务事项的工作机制。该制度是我国深化“放管服”改革，优化营商环境背景下的产物，旨在构建以诚实信用原则为指导的新型征纳
咨询服务台 | 随水费收取的污水处理费是否征收增值税？

咨询服务台 | 随水费收取的污水处理费是否征收增值税？

●随水费收取的污水处理费是否征收增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）规定：“为了切实加强和改进城市供水、节水和水污染防治工作，促进社会经济的可持续发展，加快城市污水处理设施的建设步伐，根据《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。” ●印
纳税辅导 | 浅析如何防范跨境电商进出口企业涉税风险

纳税辅导 | 浅析如何防范跨境电商进出口企业涉税风险

随着跨境电商行业的不断发展，国家出台了一系列针对跨境电商的税务管理法规。跨境电商企业只有严格遵守目前的法规，才能够合法合规降低税务成本。本文分别对跨境电商零售进口和出口企业的涉税风险加以分析，对于如何提升税务合规水平提出相关的建议。跨境电商零售进口政策的发展（一）跨境电商零售进口试点初期阶段 2012年至2016年是跨境电商零售进口的试点期，这段期间，对于跨境电商零售进口商品是按个人物品
纳税辅导 | 发放股票股利如何进行财税处理

纳税辅导 | 发放股票股利如何进行财税处理

股票股利亦称“股份股利”或“送红股”，是股份公司以股份方式向股东支付的股利。采取股票股利时，通常由公司将股东应得的股利金额转入资本金，发行与此相等金额的新股票，按股东的持股比例进行分派。一般来说，普通股股东分派给普通股票，优先股股东分派给优先股票。对上市公司股东来说，股东持有的股票数量增加，但股东在公司中所占股份的结构和比例不变。股份公司发放股票股利，投资方与被投资方应当如何进行财税处理？一、
纳税辅导 | 哪些情况下补缴税款需加收滞纳金

纳税辅导 | 哪些情况下补缴税款需加收滞纳金

所谓的滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是纳税人因占用税款而应对国家做出的经济补偿，属于国家税款被占用期间法定孳息，其性质是经济补偿性质。为了有效地预防税收风险，纳税人需明确在税收征管工作中，补缴税款在哪些情形下，需要加收税收滞纳金，以规避税务风险。税收法规对加收滞纳金的规定（一）一般规定是指我国税收法律对纳税人补缴税款加收滞纳金的具体规定。
纳税辅导 | 自然人代开发票，开票方与受票方均需谨慎

纳税辅导 | 自然人代开发票，开票方与受票方均需谨慎

今年以来，与自然人代开发票相关的税务案件偶有发生，涉案主体既有受票方企业，也有开票方自然人。对开票方而言，代开发票应当根据法律规定缴纳增值税和所得税等税款，否则将会面临偷税甚至逃税罪等风险；对接受自然人提供劳务、服务的受票方企业而言，能否取得代开的发票、取得的发票是否合法合规等问题会对其产生不同的影响。本文将分析梳理在不同情形之下，开票方与受票方所面临的风险，以帮助企业提高税务合规度并维护自身合法
纳税辅导 | 与研发费用相关的几个量化指标要正确把握

纳税辅导 | 与研发费用相关的几个量化指标要正确把握

企业研发费用是指企业研究与开发项目所支付的费用。企业研发费支出与企业高新技术资格认定、研发费加计扣除等密切相关，特别其中一些量化指标的有具体要求，纳税人要悉心把握、正确计算，避免产生涉税风险。高新技术企业认定正确计算研发费与销售收入比财政部国家税务总局科学技术部关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2016〕32号）第十一条认定为高新技术企业须同时满足以下条件：企业近三
纳税辅导 | 业务招待费税前扣除都有哪些常见误区？

纳税辅导 | 业务招待费税前扣除都有哪些常见误区？

业务招待费是企业在日常生产经营中常见的一项费用支出，符合条件的业务招待费可按一定比例在企业所得税前扣除。那么关于业务招待费税前扣除都有哪些常见的误区呢？在此为您梳理。什么是业务招待费？业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。其中，常见的业务招待费范围包括：因生产经营需要而招待宴或工作餐、赠送纪念品、业务员的差旅费、景点参观、交通费以及其他与企业生产经营需要而发生的费用
税事集萃 | 学习贯彻党的二十届三中全会精神市委宣讲团武汉市税务局报告会举行

税事集萃 | 学习贯彻党的二十届三中全会精神市委宣讲团武汉市税务局报告会举行

学习贯彻党的二十届三中全会精神市委宣讲团武汉市税务局报告会举行 9月18日，学习贯彻党的二十届三中全会精神市委宣讲团武汉市税务局报告会举行。中共武汉市委宣讲团成员、市委党校经济与管理教研部杨艳军副教授作宣讲报告。杨艳军以《因地制宜发展新质生产力加快推动武汉经济高质量发展》为题，从是什么、为什么、怎么干三个方面，系统阐述了发展新质生产力的科学内涵、重要意义以及武汉实践，深刻解读了党的二十届三中
古今中外税 | 从《儒林外史》一窥明清税事

古今中外税 | 从《儒林外史》一窥明清税事

《儒林外史》是由清代文学家吴敬梓创作的现实主义长篇小说，被誉为我国古代讽刺文学的巅峰之作。其中“范进中举”“两茎灯草”等经典故事，可谓家喻户晓，脍炙人口。《儒林外史》成书于清乾隆年间，故事内容假托明代，但因其真实反映了当时的社会状况，精准记录了当时的民生百态，其中的税事细节不仅为情节增色添彩，也让今人得以管窥明清时期的税收生态。钱粮与耗羡《儒林外史》中多处提及“钱粮”。小说第四回中，严贡生
企业风采 | 砥砺奋进十年路钢铁驼队谱新篇

企业风采 | 砥砺奋进十年路钢铁驼队谱新篇

驼铃古道丝绸路，胡马犹闻唐汉风。两千多年前，络绎不绝的驼铃商队撑起了中欧一路繁华相望；而今，呼啸穿梭的钢铁驼队正赓续着古老丝路的蓬勃生机。2012年10月，武汉首次开通中欧班列，是继重庆之后第二个开通中欧班列的城市。2014年，武汉汉欧国际物流有限公司（以下简称汉欧国际）成立并开启班列常态化运行。汉欧国际是湖北省唯一中欧班列运营平台公司，是湖北港口集团的全资子公司，也是中欧班列运输协调委员会七个发

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卷首语 | 税收助力促发展

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特别策划 | 武汉税务“春雨润苗”促发展助企业“逐强追新”

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特别策划 | 南水北调水源地，税务人交出守水护水高分答卷

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税事焦点 | 两部门新的印花税政策利好企业改制重组

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弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 坚持三个建设 助推高质量发展

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纵横论税 | “双碳”目标下建强我国绿色税收体系的思考

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纵横论税 | 关于完善税收政策体系助力REITs发展的建议

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纳税服务 | 宜昌：税助暑期游市场乘“热”而上

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纳税服务 | 监利税务护航小微企业“健康成长”

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纳税服务 | 税务护航重大项目一“路”顺畅

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纳税服务 | 黄石开发区·铁山区税务局：政策精准达，税惠无忧享

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纳税服务 | 竹溪：村口巷陌间架起座座“税务枫桥”

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纳税服务 | “税滋味”带来中秋好味道

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古今中外税 | 从《儒林外史》一窥明清税事

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