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税收征纳

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2026年09期

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财税之窗 | 离岸贸易与跨境服务税务会计确认边界界定及国际税收协调路径研究

财税之窗 | 离岸贸易与跨境服务税务会计确认边界界定及国际税收协调路径研究

【摘要】离岸贸易与跨境服务作为经济全球化的核心载体,正面临着日益复杂的税务处理和会计确认问题。本文依托价值创造的相关理论,系统分析了离岸贸易税收政策的适用情况以及跨境服务收入确认的规则,同时也结合国际税收“双支柱”方案与一系列联合国框架公约的最新发展,进一步探讨了能实现税收协调的路径。通过研究发现,税务处理和会计确认之间存在着内在逻辑关联,但在商业实质的判定、应税所得的定性以及争议预防等多个方面仍然存在着一些制度缝隙。建议从明确实质性活动的标准、优化境外税收抵免的会计处理等方面进一步完善相关制度。
财税之窗 | 基层医疗卫生机构成本核算与精细化管理研究

财税之窗 | 基层医疗卫生机构成本核算与精细化管理研究

【摘要】基层医疗卫生机构是我国医疗卫生服务体系的“底盘”，承担着基本医疗和公共卫生服务的重要职能，其运营成效关系到基层医疗服务水平和群众就医体验。同时，伴随着药品零加成、医保支付方式改革等政策的推进，基层医疗卫生机构运营提质增效要求提升，成本核算粗放、控制管理不到位等问题，将直接影响基层医疗卫生机构高质量发展。本文结合基层机构运营情况，归纳成本核算和控制管理主要问题，提出核算体系建设思路与控制策略，为基层医疗卫生机构优化成本结构、提高资源利用效率、实现公益性与经营性平衡提供参考。
财税之窗 | 新会计准则实施对企业税收核算的影响探析

财税之窗 | 新会计准则实施对企业税收核算的影响探析

【摘要】新会计准则出台后,企业财务确认基础、计量方式与信息披露口径均发生明显变化,税收核算面临更细致的调整要求。围绕新会计准则实施后的现实场景,本文从收入、资产、费用成本、递延所得税四个层面分析其对税收核算的具体影响,并从会税衔接、制度流程、人员能力、信息化与风险控制四个角度提出完善路径,以期为企业优化税收核算体系、提升纳税合规水平与经营决策质量提供参考。
财税之窗 | 基层财政部门财会监督的效率提升可操作路径研究

财税之窗 | 基层财政部门财会监督的效率提升可操作路径研究

【摘要】随着我国人口老龄化进程的加速,养老服务专项资金投入日益增多,其安全有效运行关系着民生保障水平。财政部门作为资金的主要监督主体,必须不断提升财会监督的效率和质量,才能使养老服务专项资金规范运行。本文从养老服务专项资金和财会监督的角度出发,系统梳理了当前财会监督存在的突出问题,并从监督制度、过程监督、信息化监督、监督绩效评价、监督人员素养等方面提出有效路径,为财政部门高质量运转提供实践参考。
财税之窗 | 国企税务管理数字化转型的路径选择与实践案例分析

财税之窗 | 国企税务管理数字化转型的路径选择与实践案例分析

【摘要】在金税四期全面推进与税收征管数字化改革不断深化的背景下,国有企业作为国民经济的重要支柱,其税务管理面临着合规要求、管理效率、风险防控等多重高标准要求,数字化转型已成为突破发展瓶颈、提升核心竞争力的必然选择。本文结合国企税务管理实际,系统分析当前国企税务管理的现状、存在的问题及数字化转型的内外部动因,重点探讨转型的总体思路、关键路径及影响因素,结合具体国企实践案例,总结转型过程中的实操方法、成效与经验,为各类国企推进税务管理数字化转型提供可借鉴的实践参考,助力国企实现税务管理从传统事务型向智能战略型转变。
合规发展 | 高校个税风险点及防控对策研究

合规发展 | 高校个税风险点及防控对策研究

【摘要】在新个税法全面实施与税收征管日趋严格的背景下,高校作为人才密集、收入多样的特殊主体,其个税管理面临诸多潜在风险,管理水平直接影响高校财务合规运营与税务管理质效。本文以高校个税管理为研究对象,系统梳理当前高校个税管理中存在的风险,提出了多项风险防控对策,旨在帮助高校有效规避个税风险,规范税务管理流程,助力高校实现财务合规与可持续发展。
合规发展 | 高级会计师视角下律师事务所税务合规管理构建与风险防控研究

合规发展 | 高级会计师视角下律师事务所税务合规管理构建与风险防控研究

【摘要】随着我国律师行业快速发展,律师事务所因人员结构多元、收入模式灵活成为税务重点监管对象,行业税务合规管理存在诸多实操难题。本文立足高级会计师视角,系统剖析了律师事务所在收入核算、个税申报、成本扣除、发票抵扣及内控监督等层面存在的税务合规风险,并结合不同律师身份与薪酬收入特征梳理风险根源,提出了针对性的税务合规风险管理策略,以期为律所规范财务税务管理、实现稳健运营提供有益参考。
合规发展 | 大数据视角下建筑企业增值税与所得税合规风险管控研究

合规发展 | 大数据视角下建筑企业增值税与所得税合规风险管控研究

【摘要】建筑企业具有项目周期长、跨区域经营、涉税业务繁杂的行业特征,增值税与所得税合规风险呈现隐蔽性强、关联度高的特点,传统人工管控模式存在效率偏低、识别滞后等短板。本文以大数据技术为研究视角,梳理建筑企业两类主体税种的合规风险具体表现,剖析大数据在税务合规管控中的多维应用优势,搭建增值税与所得税大数据风控实施体系,从进项抵扣、收入确认、税前扣除等关键环节提出精细化管控策略,助力建筑企业健全税务合规风控体系,有效规避各类涉税违规风险。
合规发展 | 建筑施工企业增值税税务风险管理探究

合规发展 | 建筑施工企业增值税税务风险管理探究

【摘要】在《中华人民共和国增值税法》正式实施、金税四期监管不断升级的背景下，由于建筑施工企业具有跨区域经营、施工周期长、产业链复杂等特点，其增值税税务风险管理比其他行业的企业显得更为复杂。本文以建筑施工企业业务为依托，从建筑施工企业的增值税税务风险管理入手，分析存在的核心增值税税务风险，并提出针对性的应对建议，旨在帮助建筑施工企业规避税务风险，降低税务成本，实现可持续发展。
合规发展 | 乡镇卫生院财务内部控制存在的问题与优化对策分析

合规发展 | 乡镇卫生院财务内部控制存在的问题与优化对策分析

【摘要】乡镇卫生院是农村三级医疗卫生服务网络的枢纽,兼顾基本医疗、公共卫生与家庭医生签约等多项职能,随着多渠道资金不断流入,单位经济活动愈发复杂,财务内控的重要性愈发突出。当前部分卫生院受管理基础、人员配置等因素制约,在预算编制、收支核算、资产管理、采购付款等环节存在内控漏洞,不仅会降低资金使用效率,还会影响基层医疗服务质量与群众信任。本文结合基层实际情况,摒弃泛化的制度建议,围绕业财融合梳理共性问题,依托表单、联签、扫码等简易工具,针对各关键环节设计步骤清晰、权责明确、易落地复制的实操流程,力求在不额外增加管理成本的前提下,健全财务内控体系,以规范的财务管理助力基层医疗卫生服务提质增效。
财务管理 | 基层疾控中心财务内控与出纳工作规范化研究

财务管理 | 基层疾控中心财务内控与出纳工作规范化研究

【摘要】基层疾控中心作为公益一类全额拨款事业单位,是我国公共卫生体系的关键组成部分。本文围绕基层疾控中心财务内控与出纳工作规范化展开研究,阐述财务内控与出纳工作的内涵、价值及规范化的重要意义,结合疾控部门运营特点梳理工作实践逻辑,提出兼具针对性与实操性的优化路径,旨在提升疾控中心财务管理水平,为公共卫生事业稳定高效运行提供坚实财务保障。
财务管理 | 事业单位财务管理中的问题与改进对策研究

财务管理 | 事业单位财务管理中的问题与改进对策研究

【摘要】事业单位作为公共服务的主要提供者,其财务管理水平直接关系到财政资金使用效益和政府治理能力。随着政府会计制度改革的深化,事业单位财务管理面临从传统核算型向现代管理型转变的迫切需求。当前少数事业单位财务管理中存在预算管理约束力不足、资产管理基础薄弱、会计核算精细化程度不高、内部控制机制不完善、财务信息化建设滞后以及人员综合素质有待提升等问题。本文系统分析上述问题的成因,提出强化预算绩效一体化管理、健全资产全周期管理制度、推进会计核算精细化、完善内部控制闭环体系、加快财务数字化转型以及培养复合型财务人才等对策,为提升事业单位财务管理水平提供参考。
财务管理 | 事业单位财务内控体系风险管理与优化升级策略

财务管理 | 事业单位财务内控体系风险管理与优化升级策略

【摘要】在监管环境变化与数字化转型叠加的新形势下,事业单位传统财务内控暴露出制度碎片化、数据迟滞、风险识别滞后等短板,极易诱发政策合规性风险、预算绩效风险、业务模式风险、信息技术风险与形式化风险等多重风险。亟须构建一套系统性优化策略,包括强化内控环境建设并树立全员风险意识;围绕核心业务领域,融入风险识别与评估机制并完善关键控制点;推动业财融合与信息化建设并构建动态、透明的风险监控预警平台;建立健全内外结合、持续有效的监督评价和问责机制。
财务管理 | 水资源税征管协作

财务管理 | 水资源税征管协作

【摘要】水资源税改革的持续推进,使税务部门与水利部门之间的协作从阶段性配合转向常态化共治。本文围绕水资源税征管协作中水利部门的角色与实践,分析费改税背景下水利部门介入征管的制度基础,梳理其在取用水信息采集、计量核验、异常预警和联合核查中的现实职责,进而指出数据口径不一、反馈链条不畅等协作堵点,并从数据共享、联合核查和流域治理协同等方面提出改进路径,以期提升水资源税征管协作的精准性与稳定性。
财务管理 | 公交企业购置营运车辆融资方案的选择

财务管理 | 公交企业购置营运车辆融资方案的选择

【摘要】本文以城市公交企业购置营运车辆这一特定融资决策为研究对象,推荐最优融资方案。文章分析了公交行业面临的融资困境,并针对购置车辆金额大、周期长的特点,系统梳理与比较了四种主要融资方式:流动资金贷款、融资租赁、项目(固定资产)贷款与金融市场直接融资,通过构建一个多维度综合评价体系进行深入分析。本文论证认为,融资租赁在诸多方面展现出显著优势,是当前环境下满足公交企业车辆购置需求的更具适配性与综合优势的融资解决方案。
财务管理 | 国有食品企业财务成本管控分析

财务管理 | 国有食品企业财务成本管控分析

【摘要】当前国有企业处在可持续发展转型升级的重要阶段,故而要用高质量的成本控制来规避财务风险、稳健经营,本文以国有食品企业为研究对象,先系统、严谨地厘清财务风险的类型及成因,然后引出成本管控预防财务风险的有效策略,即融资管理及盈利监测等,由此切实提高国有食品企业财务成本管控水平,也更有效地防范国有资产流失。
财务管理 | 高校政府采购内部控制优化与财务管理创新路径研究

财务管理 | 高校政府采购内部控制优化与财务管理创新路径研究

【摘要】高校政府采购作为保障教学科研活动的关键环节,其业务复杂性、资金多元性及政策合规性要求对传统管理模式提出了明确的改革要求。本文基于高校政府采购的四大特性,从内控缺陷与财务管理低效的现实困境出发,以A高校为例,结合A高校政府采购内控与财务管理实践,提出以制度创新为基础、技术赋能为支撑、监督协同为保障、绩效联动为导向的创新路径,旨在实现采购流程规范化、资金使用高效化与风险防控精准化,为高校治理现代化提供理论参考。
审计研究 | 新设公立医院内部审计的问题及完善对策

审计研究 | 新设公立医院内部审计的问题及完善对策

【摘要】当前部分新设公立医院内部审计存在制度不完善、人员配备不足、专业技能不匹配、实践经验欠缺、信息化支撑薄弱、审计成果运用不充分等问题，内部审计的监督与服务职能难以有效发挥。本文结合新设公立医院运营实际情况，分析内部审计的重要作用，探讨当前审计存在的突出问题与深层原因，从制度建设、队伍保障、审计模式、信息化支撑、整改闭环等方面提出可操作、可推广的优化策略，为新设公立医院规范开展内部审计，强化风险防控，提升管理效能，推动其高质量发展提供经验借鉴。
审计研究 | 审计视角下的企业纳税风险识别研究

审计研究 | 审计视角下的企业纳税风险识别研究

【摘要】随着金税四期系统的全面推进与大数据征管体系的深度应用,税务机关对企业涉税数据的穿透核查能力大幅提升,企业纳税风险的暴露概率与处置成本随之显著上升。本文以审计视角为核心切入点,围绕纳税风险识别体系构建与分级预警防控机制两条主线展开研究,设计“四阶闭环”识别流程与“三级预警看板”响应机制,并引入量化评估模型对防控效果进行持续校正。研究表明,审计的独立性、证据导向性与全流程穿透能力能够有效弥补传统纳税风险管理的结构性缺陷,为企业构建可操作、可量化、可持续迭代的纳税风险管理体系提供了理论依据与实践工具。
数智化转型 | 税收大数据对中医药企业数字化转型的倒逼效应研究

数智化转型 | 税收大数据对中医药企业数字化转型的倒逼效应研究

【摘要】税收大数据作为数字经济时代税收征管现代化的核心驱动力,正通过合规约束、成本优化与数据治理三重机制,对中医药企业数字化转型形成系统性倒逼效应。本文基于税收征管数字化与中医药产业高质量发展的战略契合点,系统分析税收大数据对中医药企业数字化转型的重要性,深入剖析企业转型过程中面临的数字化基础薄弱、业务流程割裂、专业人才匮乏等现实问题,针对性提出夯实数字化基础、重构业务流程、培育复合型人才的实施策略,为中医药企业借助税收大数据实现数字化转型提供理论参考与实践路径,助力中医药产业传承创新发展。
税宣论坛 | 从“系统内刊”到“专业平台”：地方税务期刊的转型路径

税宣论坛 | 从“系统内刊”到“专业平台”：地方税务期刊的转型路径

【摘要】在媒体融合深化与期刊管理体制调整的双重背景下,地方行业期刊普遍面临生存困境。本文以《税收征纳》为案例,考察其从传统“系统内刊”向“专业平台”转型的功能重构逻辑与实践路径。研究发现,该刊在传统时期承担着意识形态引领、征管实务指导与税务文化传播三重角色。2026年,该刊通过增设学术理论版块、传播渠道拓展等系统性改版举措,实现了内容层次提升与营收正平衡。研究表明,地方行业期刊的转型之道在于立足“在地化”资源优势,在专业化与市场化的交汇处重构自身功能定位,实现社会效益与经济效益的协同发展。

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目录

财税之窗 | 离岸贸易与跨境服务税务会计确认 边界界定及国际税收协调路径研究

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财税之窗 | 基层医疗卫生机构成本核算与精细化管理研究

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财税之窗 | 新会计准则实施 对企业税收核算的影响探析

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财税之窗 | 基层财政部门财会监督的 效率提升可操作路径研究

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财税之窗 | 国企税务管理数字化转型的 路径选择与实践案例分析

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合规发展 | 高校个税风险点及防控对策研究

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